 АДМИНИСТРАЦИЯ БОГОТОЛЬСКОГО ПОСТАНОВЛЕНИЕ |
||
|
18.08.2026 |
г. Боготол |
№ 0633-п |
|
Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Боготольского муниципального округа и Порядка оценки эффективности налоговых расходов Боготольского муниципального округа |
||
В соответствии со ст. 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», руководствуясь Уставом Боготольского муниципального округа Красноярского края, ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов Боготольского муниципального округа согласно приложению 1 к настоящему постановлению.
2. Утвердить Порядок проведения оценки налоговых расходов Боготольского муниципального округа согласно приложению 2 к настоящему постановлению.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Бакуневич Н.В. - первого заместителя Главы Боготольского муниципального округа.
4. Постановление подлежит официальному опубликованию и размещению на официальном сайте в сети «Интернет».
5. Постановление вступает в силу после его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2026.
Глава Боготольского
муниципального округа
А. В. Байков
Сысоева Татьяна Валерьевна, 8 (39157) 6-35-58
Кравцова Оксана Викторовна, 8 (39157) 6-35-42
Приложение 1
к постановлению Администрации
Боготольского муниципального округа
от 18.08. 2026 № 0633-п
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ БОГОТОЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА
1. Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Боготольского муниципального округа (далее - Порядок) определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов Боготольского муниципального округа (далее соответственно - налоговые расходы, Перечень), правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - Общие требования), а также состав показателей Перечня.
2. Основные понятия, используемые в Порядке:
«перечень налоговых расходов Боготольского муниципального округа» - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Боготольского муниципального округа в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящимися к муниципальным программам;
«плательщики» - плательщики налогов;
«социальные налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Боготольского муниципального округа, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
«стимулирующие налоговые расходы»- целевая категория налоговых расходов Боготольского муниципального округа, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Боготольского муниципального округа;
«технические налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Боготольского муниципального округа, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Боготольского муниципального округа;
«фискальные характеристики налоговых расходов» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Боготольского муниципального округа.
3. Формирование Перечня осуществляется управлением экономического развития и планирования Администрации Боготольского муниципального округа (далее – уполномоченным органом) в разрезе муниципальных программ Боготольского муниципального округа и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не относящихся к муниципальным программам.
4. Перечень формируется в соответствии с целями муниципальных программ Боготольского муниципального округа и (или) целями социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящимися к муниципальным программам Боготольского муниципального округа.
Налоговые расходы, которые соответствуют нескольким целям социально-экономического развития Боготольского муниципального округа, отнесенным к разным муниципальным программам Боготольского муниципального округа, относятся к нераспределенным налоговым расходам.
Налоговые расходы, которые не соответствуют целям социально-экономического развития Боготольского муниципального округа, отнесенным к муниципальным программам Боготольского муниципального округа, относятся к непрограммным налоговым расходам.
5. Уполномоченный орган с учетом данных о фискальных характеристиках налоговых расходов, представленных Управлением Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю за отчетный финансовый год, а также информации о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году, формирует проект Перечня в составе показателей согласно приложению к Порядку.
Перечень утверждается распоряжением Администрации Боготольского муниципального округа в срок до 1 октября текущего года.
Приложение
к Порядку формирования перечня налоговых расходов
Администрации Боготольского муниципального округа
Состав показателей перечня налоговых расходов Боготольского муниципального округа
1. Реквизиты решения Боготольского окружного Совета депутатов Красноярского края с указанием структурной единицы, в соответствии с которым предусматривается налоговая льгота.
2. Наименование налога, по которому предусматривается льгота.
3. Наименование налоговой льготы.
4. Вид налоговой льготы.
5. Целевая категория налогового расхода.
6. Цели предоставления налоговой льготы.
7. Целевая категория плательщиков, которым предусматривается налоговая льгота.
8. Условия предоставления налоговой льготы.
9. Размер налоговой ставки, в пределах которой устанавливается льгота.
10. Дата вступления в силу положений решения Боготольского окружного Совета депутатов, устанавливающих налоговую льготу.
11. Дата начала действия, предоставленного решением Боготольского окружного Совета депутатов права на налоговую льготу.
12. Период действия налоговой льготы.
13. Дата прекращения действия налоговой льготы.
Приложение 2
к постановлению Администрации
Боготольского муниципального округа
от 18.08. 2026 № 063-п
ПОРЯДОК
Проведения оценки налоговых расходов Боготольского муниципального округа
1. Общие положения
1.1. Порядок проведения оценки налоговых расходов Боготольского муниципального округа (далее – Порядок) определяет порядок проведения оценки налоговых расходов Боготольского муниципального округа (далее – налоговые расходы), методику проведения оценки эффективности налоговых расходов, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Общие требования).
1.2. Основные понятия, используемые в Порядке, означают следующее:
«оценка налоговых расходов Боготольского муниципального округа» - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Боготольского муниципального округа, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Боготольского муниципального округа;
«плательщики» - плательщики налогов;
«социальные налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Боготольского муниципального округа, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
«стимулирующие налоговые расходы»- целевая категория налоговых расходов Боготольского муниципального округа, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Боготольского муниципального округа;
«технические налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Боготольского муниципального округа, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Боготольского муниципального округа;
«фискальные характеристики налоговых расходов» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Боготольского муниципального округа;
«целевые характеристики налогового расхода» - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.
2. Порядок проведения оценки налоговых расходов
2.1. В срок до 1 сентября уполномоченный орган проводит оценку эффективности налоговых расходов в соответствии с методикой, указанной в разделе 3 настоящего Порядка.
По итогам оценки эффективности налогового расхода уполномоченный орган формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Боготольского муниципального округа альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам.
2.2. В срок до 1 октября уполномоченный орган направляет оценку эффективности налоговых расходов для рассмотрения в комиссию по вопросам социально-экономического развития Боготольского муниципального округа и по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период.
2.3. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Боготольского муниципального округа, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Боготольского муниципального округа в соответствии с постановлением администрации Боготольского муниципального округа.
3. Методика проведения оценки эффективности налоговых расходов
3.1. Методика проведения оценки эффективности налоговых расходов устанавливает последовательность проведения этапов оценки эффективности налоговых расходов в соответствии с Общими требованиями.
Оценка эффективности налоговых расходов включает оценку целесообразности налоговых расходов и оценку результативности налоговых расходов.
3.2. Оценка целесообразности налогового расхода осуществляется в соответствии с критериями целесообразности налогового расхода.
Критериями целесообразности налогового расхода являются:
а) соответствие налогового расхода целям муниципальных программ Боготольского муниципального округа и (или) целям социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящимся к муниципальным программам Боготольского муниципального округа;
б) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы, или общей численности плательщиков, за 5-летний период;
в) иные критерии, установленные уполномоченным органом.
При необходимости уполномоченным органом могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.
В целях проведения оценки востребованности плательщиками предоставленных льгот уполномоченным органом может быть определено минимальное значение соотношения, указанного в абзаце четвертом настоящего пункта, при котором льгота признается востребованной.
3.3. Оценка результативности налогового расхода осуществляется
в соответствии с критериями результативности налогового расхода.
Критериями результативности налогового расхода являются:
а) показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальных программам Боготольского муниципального округа, либо иные показатели (индикаторы), на значение которых оказывает влияние налоговый расход.
Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков налоговой льготы в изменение значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Боготольского муниципального округа, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя с учетом налоговой льготы и значением указанного показателя без учета налоговой льготы;
б) показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.
3.4. Оценка результативности налогового расхода включает оценку бюджетной эффективности налогового расхода.
В целях оценки бюджетной эффективности налогового расхода осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления налоговой льготы и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Боготольского муниципального округа, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов (далее – сравнительный анализ).
Оценка результативности налогового расхода Боготольского муниципального округа в отношении технических налоговых расходов не проводится.
3.5. Сравнительный анализ включает:
а) определение одного из альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Боготольского муниципального округа, указанных в пункте 3.6 Порядка;
б) сравнение объемов расходов бюджета Боготольского муниципального округа в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Боготольского муниципального округа, и объемов предоставленных налоговых льгот, в целях которого осуществляется расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Боготольского муниципального округа, на 1 рубль налогового расхода и на 1 рубль расходов бюджета Боготольского муниципального округа для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов.
3.6. Альтернативными механизмами достижения целей муниципальных программ Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальных программам Боготольского муниципального округа, являются:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на налоговые льготы, за счет средств бюджета Боготольского муниципального округа;
б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на налоговые льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на налоговые льготы.
3.7. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) для стимулирующих налоговых расходов осуществляется уполномоченным органом в соответствии с пунктами 17-18 Общих требований на основании сведений, представленных Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 17 по Красноярскому краю.
Приложение
к Порядку проведения оценки налоговых
расходов Боготольского муниципального округа
Макет
Результатов оценки эффективности налогового расхода Боготольского муниципального округа
Результаты оценки эффективности налогового расхода Боготольского муниципального округа за _______ год
1. общие характеристики налогового расхода.
1.1. Наименование налоговой льготы, освобождения, иных преференций (далее – налоговая льгота).
1.2. Наименование налога, по которому предусматривается налоговая льгота.
1.3. Вид налоговой льготы.
1.4. Принадлежность налогового расхода к группе полномочий.
1.5. Нормативный правовой акт, по которому предусматривается налоговая льгота, освобождение и иные преференции по налогам, сборам, платежам.
1.6. Наименование куратора налогового расхода.
2. Целевые характеристики налогового расхода.
2.1. Целевая категория налогового расхода.
2.2. Цели предоставления налоговой льготы.
2.3. Наименование и реквизиты правовых актов Боготольского муниципального округа, утверждающих муниципальные программы Боготольского муниципального округа и (или) направления деятельности, не относящиеся к муниципальным программам Боготольского муниципального округа, определяющие цели социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, для достижения которых предоставлена налоговая льгота.
2.4. Наименование показателей (индикаторов) достижения целей муниципальной программы Боготольского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Боготольского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Боготольского муниципального округа, либо иных показателей (индикаторов), на значение которых оказывает влияние налоговый расход с указанием источника информации об установленных значениях указанных показателей (индикаторов).
2.5. Критерии целесообразности налогового расхода.
2.6. Критерии результативности налогового расхода.
3. Фискальные характеристики налогового расхода.
3.1. Количество плательщиков, воспользовавшихся льготами <1>.
3.2. Суммы выпадающих доходов бюджета Боготольского муниципального округа по налоговому расходу <2>.
3.3. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости)
в отношении стимулирующих налоговых расходов.
4. Результаты оценки эффективности налогового расхода.
4.1. Результаты оценки целесообразности налогового расхода.
4.2. Результаты оценки результативности налогового расхода.
4.3. Результаты оценки бюджетной эффективности налогового расхода.
4.4. Результаты оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) (для стимулирующего налогового расхода).
5. Выводы по результатам оценки эффективности налогового расхода.
5.1. Достижение целевых характеристик налогового расхода.
5.2. Вклад налогового расхода в достижение целей соответствующего направления социально-экономической политики Боготольского муниципального округа.
5.3. Наличие или отсутствие более результативных (менее затратных для бюджета Боготольского муниципального округа альтернативных механизмов достижения целей соответствующего направления социально-экономической политики Боготольского муниципального округа.
5.4. Необходимость сохранения (уточнения, отмены) налоговой льготы иной преференции.
__________________________ ____________ _________________
(должность) (подпись) (ФИО)
Исполнитель ___________________ __________________________
(ФИО, тел.) (дата)
________________________
<1> Указываются сведения за год, предшествующий отчетному, отчетный год, текущий год и плановый период.
<2> Указываются сведения за год, предшествующий отчетному, отчетный год, текущий год и плановый период.
|
Документ |
Дата публикации |
|---|---|
| Текст постановления с приложением в формате PDF |
21.08.2026 |